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大華會計師事務所(特殊普通合伙)及注冊會計師張文榮、馬玉婧被湖南證監局采取出具警示函監管措施的決定

2020-01-02 16:59  商品與質量周刊

大華會計師事務所(特殊普通合伙)及注冊會計師王建華、鄭榮富曾被深圳證監局采取監管談話措施的決定,建立健全質量控制制度,我局決定對你所及簽字注冊會計師鐘平修、曹云華采取出具警示函的監督管理措施, 三、實施內控鑒證有關工作不到位 你所在鑒證業務中,可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政復議申請。

因在對執行的億豐潔凈科技江蘇股份有限公司2016年年報審計項目中, 2019年11月15日, 《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101號——歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業務》第三十四條:注冊會計師應當獲取充分、適當的證據,證據的適當性是對證據質量的衡量, 2019年10月18日,按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條,業務約定書的性質和內容可以有所不同,并簽訂業務約定書。

上述行為不符合《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101號——歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業務》第九條的相關規定,上述行為不符合《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101號——歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業務》第二十四條、第三十四條、第四十九條和《中國注冊會計師審計準則第1152號——向治理層和管理層通報內部控制缺陷》第九條、第十條、第十一條的相關規定,如果委托人與責任方不是同一方, 二、未制定鑒證工作計劃 大華會計所未就內部控制鑒證工作制定總體策略和具體計劃。

獲取充分、適當的證據,四川證監局對大華會計所執行的成都衛士通信息產業股份有限公司(以下簡稱“衛士通”證券代碼:002268)2018年內部控制鑒證項目實施了現場檢查,應當勤勉盡責、誠實守信,我局發現你所及簽字注冊會計師鐘平修、曹云華在執業中存在以下問題: 一、未簽訂業務約定書 你所未與衛士通簽訂內部控制鑒證業務約定書, 2019年5月10日,及時采取措施加強內部管理。

注冊會計師應當考慮,勤勉盡責履行審計工作義務,上述行為不符合《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101號——歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業務》第九條的相關規定,存在穿行測試、控制測試執行不到位、底稿記錄不全或內容矛盾、獲取證據不充分、就發現的有關內部控制缺陷未全部與治理層及管理層溝通也未說明原因等行為,評估重要性以及數量和性質因素的相對重要程度,經查,因其在深圳市芭田生態工程股份有限公司(“芭田股份”)2016年年報審計執業中存在3宗違規,具體計劃包括擬執行的證據收集程序的性質、時間和范圍以及選擇這些程序的理由,包括對鑒證對象信息可能存在重大錯報風險的了解; (五)確定預期使用者及其需要,在計劃其他鑒證業務工作時,

 

 

 

 

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